Národná rada Slovenskej republiky schválila na konci roka 2023 Konsolidačný balíček, ktorý nám prináša mnohé zmeny v oblasti podnikania a financií. Jednou z týchto zmien je aj znovuzavedenie Daňovej licencie s cieľom ozdraviť podnikateľské prostredie na Slovensku a priniesť peniaze do štátneho rozpočtu. Táto daň však nie je žiadnou novinkou, keďže ako krátkodobé riešenie nedostatku verejných financií už bola v platnosti v rokoch 2014-2017.
V tomto článku sa dozviete, koho sa táto staronová povinnosť týka, aká je jej výška, a či ju musíte platiť aj vy.
Čo je to daňová licencia?
Pod týmto pojmom rozumieme povinnosť právnických osôb platiť daň aspoň v minimálnej výške. Jej výška bola stanovená na 340€, ak zdaniteľné príjmy subjektu (ročný obrat firmy) v zdaňovacom období nepresiahli 50 000€. Daňová licencia vstúpila do platnosti 1.1.2024.
Kto musí platiť minimálnu daň?
Minimálnu daň musia platiť všetky právnické osoby ( s.r.o., a.s.) , a to aj v prípade, ak v zdaňovacom období vykázali stratu. Táto povinnosť sa týka iba právnických osôb, ak ste živnostník, túto daň neplatíte.
Ak je vaša spoločnosť už nejakú dobu neaktívna ( spiaca ), môžete zvážiť možnosť likvidácie alebo zrušenia vašej firmy, aby ste minimálnu daň v roku 2025 (a nasledujúcich rokoch) nemuseli platiť.
Výška minimálnej dane
Tá sa pohybuje od minimálne 340 € do 3 840 € v závislosti od výšky výnosov (tržieb) spoločnosti za zdaňovacie obdobie.
| Výška výnosov (tržieb) | Minimálna daň |
|---|---|
| Do 50 000 € | 340 € |
| 50 001 € – 250 000 € | 960 € |
| 250 001 € – 500 000 € | 1 920 € |
| Nad 500 000 € | 3 840 € |
Zníženie o polovicu:
- Minimálnu daň je možne si ponížiť. Platí to pre právnické osoby ktoré zamestnávajú aspoň 20% ZŤP z celkového priemerného evidenčného počtu zamestnancov. (Na základe Vyhlášky ŠU SR č. 425/2023 Z. z..)
Kratšie zdaňovacie obdobie:
- Minimálna daň sa vypočíta ako súčin 1/12 minimálnej dane a počtu kalendárnych mesiacov zdaňovacieho obdobia.
Príklad:
- Zdaňovacie obdobie 6 mesiacov, výnosy 100 000 €.
- Minimálna daň: 1 920 € * (1/12) * 6 = 960 €.
Ako a kedy platiť minimálnu daň?
Minimálna daň sa platí za zdaňovacie obdobie, čiže za kalendárny rok. Minimálna daň vstúpila do platnosti 1.1.2024, teda prvý krát ju budete platiť v lehote, v akej budete podávať daňové priznanie za rok 2024.
Minimálna daň môže byť pre vašu firmu nevýhodná, obzvlášť ak je vaša spoločnosť neaktívna. Preto jednou z alternatív, ako sa vyhnúť jej plateniu, môže byť ukončenie podnikania alebo zrušenie sro.
V súčasnosti mnoho firiem poskytuje službu likvidácie alebo zrušenia s.r.o., ktoré vám môžu s týmto procesom pomôcť, a uľahčia vám tak ukončenie vášho podnikania v súlade s platnou legislatívou.
Dôsledky neplnenia povinnosti
Nezaplatenie dane je delikt, pri ktorom neplatičom hrozia vysoké pokuty. V prípade, ak daň nezaplatíte v stanovenom termíne, začnú pribúdať aj úroky z omeškania, ktoré môžu byť až likvidačné. Preto je dôležité, aby ste v prípade, že je vaše podnikanie už neudržateľné alebo nepotrebné, včas zvážili aj možnosť jeho ukončenia a vyhli sa tak zbytočným problémom.
FAQ (Často Kladené Otázky)
● Koho sa týkajú daňové licencie?
Povinnosť platiť minimálnu daň sa týka právnických subjektov, čiže spoločností s ručením obmedzeným, alebo akciových spoločností. Táto povinnosť sa netýka živnostníkov.
● Je zrušenie s.r.o. lepšou voľbou ako platenie minimálnej dane?
Zrušiť alebo likvidovať vašu spoločnosť môže byť pre vás výhodné v prípade, ak je vaša spoločnosť dlhodobo neaktívna, alebo už vašu firmu nepotrebujete.
● Aké sú kroky ukončenia podnikania a ako sa to týka daňovej licencie?
Existujú legálne spôsoby ako sa vyhnúť plateniu tejto dane v prípade neaktívnej firmy. Jedným z nich je ukončenie podnikania. Neváhajte sa v tomto obrátiť na odborníkov, ktorí vám poskytnú komplexné poradenstvo, a pomôžu vykonať všetky potrebné kroky na zrušenie vášho podnikania v súlade s platnými predpismi.
Zhrnutie
Ministerstvo financií si od znovuzavedenia Daňovej licencie sľubuje zmiernenie chýbajúcich prostriedkov štátneho rozpočtu ale aj ozdravenie podnikateľského prostredia a jej znovuzavedenie sa dotkne takmer všetkých podnikateľov na Slovensku.
Ak sa chcete plateniu minimálnej dane vyhnúť, v prípade, že je váš podnik neaktívny, a jeho prevádzka neudržateľná, bude pre vás najvýhodnejšie zvážiť ukončenie podnikania, likvidáciu a zrušenie sro.